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title: La comptabilité de trésorerie
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updated: "2026-10-05"
category: Finances / Comptabilité
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# La comptabilité de trésorerie

> 📍 **Où trouver ce module ?**
> *Menu principal > Finances > Exercices comptables*

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## Introduction

La **comptabilité de trésorerie** est un mode comptable simplifié dans lequel les écritures sont enregistrées au moment de l'encaissement ou du décaissement effectif, et non à la date d'émission du document (facture, avoir). Ce mode est autorisé en France pour certaines catégories d'entreprises (BNC, micro-entreprises, certaines BIC).

Dans Kafinea, la comptabilité de trésorerie est activée au niveau de l'exercice comptable.

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## 1. Activer la comptabilité de trésorerie

Pour activer ce mode :

1. Accédez à ***Finances > Exercices comptables***
2. Ouvrez l'exercice comptable concerné
3. Cochez l'option ***Comptabilité de trésorerie***

> **Important :** Ce choix s'applique à l'ensemble de l'exercice. Il est recommandé de le définir dès la création de l'exercice, avant d'enregistrer des opérations.

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## 2. Différences avec la comptabilité d'engagement

| Aspect | Comptabilité d'engagement | Comptabilité de trésorerie |
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| **Date d'écriture** | Date d'émission du document | Date du paiement effectif |
| **Créances et dettes** | Enregistrées dès l'émission | Enregistrées uniquement au paiement |
| **Complexité** | Plus complète, plus complexe | Plus simple, moins de détail |
| **Public cible** | Toutes les entreprises | Professions libérales, petites structures |

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## 3. Fonctionnement dans Kafinea

Lorsque la comptabilité de trésorerie est activée :

- Les **factures et avoirs** ne génèrent pas d'écritures comptables à leur émission
- Les **écritures comptables** sont générées uniquement lors de l'enregistrement d'un **paiement**
- Les écritures sont enregistrées dans le **journal de trésorerie** à la date du paiement

> **Bon à savoir** : En fin d'exercice, il peut être nécessaire de constater les créances et dettes restantes pour établir le bilan. Cette régularisation peut être effectuée via des saisies manuelles.

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## 4. Questions fréquentes

**Puis-je changer de mode en cours d'exercice ?**
 Il est techniquement possible de modifier l'option, mais cela est fortement déconseillé en cours d'exercice car les écritures déjà générées ne seront pas recalculées. Le changement de mode comptable doit idéalement se faire au début d'un nouvel exercice.

**La comptabilité de trésorerie est-elle compatible avec la TVA ?**
 Oui. En comptabilité de trésorerie, la TVA est déclarée sur les encaissements (TVA collectée) et les décaissements (TVA déductible), conformément au régime de TVA sur les encaissements.

**Quelles entreprises peuvent utiliser la comptabilité de trésorerie ?**
 En France, ce mode est principalement utilisé par les professions libérales (BNC) et les entreprises relevant du régime simplifié d'imposition (BIC). Consultez votre expert-comptable pour vérifier votre éligibilité.

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## Références associées 🔗

- [Les exercices comptables](https://www.kafinea.com/fr/documentation/comptabilite/les-exercices-comptables/)
- [La comptabilité](https://www.kafinea.com/fr/documentation/comptabilite/la-comptabilite/)