Guide Utilisateur – Valorisation des Stocks #
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1. Introduction #
La valorisation des stocks permet de connaître à tout moment la valeur financière des marchandises détenues par l’entreprise. Kafinea calcule cette valeur automatiquement à chaque mouvement de stock, en utilisant la méthode du Coût Unitaire Moyen Pondéré (CUMP).
À qui s’adresse ce guide ? #
- Responsables logistique / magasiniers : comprendre comment les mouvements de stock impactent la valorisation
- Comptables / contrôleurs de gestion : exploiter l’historique des prix pour les clôtures et analyses
- Directeurs financiers : comprendre la méthode de valorisation et les règles appliquées
2. Comprendre la valorisation CUMP #
Principe #
Le CUMP (Coût Unitaire Moyen Pondéré) recalcule le prix moyen de chaque produit à chaque entrée en stock :
Prix unitaire moyen = Valeur totale du stock / Quantité en stock
Exemple :
| Opération | Quantité | Prix unitaire | Valeur du mouvement | Stock après | Valeur stock | CUMP |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stock initial | — | — | — | 100 unités | 500 € | 5,00 € |
| Réception de 50 unités à 6 € | +50 | 6,00 € | 300 € | 150 unités | 800 € | 5,33 € |
| Livraison de 30 unités | −30 | 5,33 € | −160 € | 120 unités | 640 € | 5,33 € |
| Réception de 80 unités à 4,50 € | +80 | 4,50 € | 360 € | 200 unités | 1 000 € | 5,00 € |
À retenir : les entrées modifient le prix moyen, les sorties sont valorisées au prix moyen courant (le CUMP ne change pas lors d’une sortie).
Stock physique et stock disponible #
Kafinea distingue deux notions :
- Stock physique : quantité réellement présente dans les entrepôts
- Stock disponible : stock physique moins les quantités réservées (par exemple, réservées pour une commande en cours de préparation)
La valorisation est calculée sur le stock physique. Le stock disponible est affiché à titre indicatif.
3. Quels documents impactent la valorisation ? #
La valorisation est recalculée automatiquement lors de la validation des documents suivants :
3.1 Bon de réception (entrée de stock) #
Lorsque vous réceptionnez des marchandises d’un fournisseur, le bon de réception :
- Augmente la quantité en stock
- Ajoute la valeur des marchandises reçues au stock
- Recalcule le CUMP
3.2 Bon de livraison (sortie de stock) #
Lorsque vous livrez des marchandises à un client, le bon de livraison :
- Diminue la quantité en stock
- Retire la valeur correspondante (au CUMP courant) du stock
- Le CUMP reste inchangé
3.3 Transfert de stock #
Lorsque vous transférez des marchandises entre entrepôts :
- Le transfert est valorisé au CUMP courant
- Le CUMP ne change pas (c’est un simple déplacement)
3.4 Facture fournisseur (coûts additionnels) #
Les frais accessoires (transport, douane, assurance, etc.) peuvent être alloués à des lots de produits via l’assistant d’allocation. Ces coûts :
- Augmentent la valeur du stock sans modifier la quantité
- Recalculent le CUMP à la hausse
Exemple : Vous recevez 100 unités à 10 € (valeur stock = 1 000 €, CUMP = 10 €). Vous allouez 200 € de frais de transport à ce lot. Nouvelle valeur = 1 200 €, nouveau CUMP = 12 €.
4. Gestion multi-devises #
Si votre entreprise travaille avec plusieurs devises, Kafinea gère automatiquement les conversions :
| Devise | Description |
|---|---|
| Devise du document | La devise de la facture ou du bon de réception |
| Devise principale | La devise de référence de votre instance Kafinea |
| Devise de valorisation | La devise dans laquelle la valorisation est exprimée (par défaut USD) |
Les taux de change sont appliqués automatiquement à la date de chaque mouvement. La valorisation est calculée en parallèle dans la devise principale et dans la devise de valorisation.
5. Suivi par lot #
Si vos produits sont gérés par lots, la valorisation est calculée séparément pour chaque lot. Cela signifie que deux lots d’un même produit peuvent avoir des CUMP différents si les prix d’achat ou les frais alloués diffèrent.
6. Consulter l’historique de valorisation #
6.1 Accéder à l’historique #
L’historique des prix du stock est accessible via le module Historique des prix du stock produit. Ce module enregistre automatiquement, à chaque mouvement, un instantané contenant :
- La date du mouvement
- Le produit et le lot concernés
- La quantité en stock (physique et disponible)
- La valeur du stock (physique et disponible)
- Le prix unitaire CUMP
6.2 Lire l’historique #
Chaque ligne de l’historique représente l’état de la valorisation après un mouvement donné. En parcourant les lignes chronologiquement, vous pouvez suivre l’évolution du CUMP et de la valeur du stock.
Note : Ce module est en lecture seule. Les enregistrements sont créés et supprimés automatiquement par le système. Vous ne pouvez pas les modifier manuellement.
6.3 Utiliser l’historique pour les clôtures comptables #
Pour obtenir la valeur du stock à une date donnée :
- Filtrez l’historique par date (dernière entrée avant ou à la date de clôture)
- Filtrez par produit ou lot si nécessaire
- La colonne Valeur du stock physique donne la valeur à retenir
7. Allouer des coûts additionnels #
7.1 Quand utiliser l’allocation ? #
Utilisez l’allocation lorsque vous recevez une facture fournisseur contenant des frais qui doivent être intégrés au coût de revient des marchandises : transport, douane, manutention, assurance, etc.
7.2 Accéder à l’assistant d’allocation #
- Ouvrez la facture fournisseur contenant les frais à allouer
- Cliquez sur l’assistant « Allocation des coûts additionnels »
- Sélectionnez les lots de produits auxquels allouer les frais
- Validez l’allocation
Les frais alloués sont immédiatement intégrés au calcul CUMP des lots concernés.
Important : L’allocation est également possible depuis les avoirs fournisseur, par exemple pour corriger une allocation précédente.
8. Cas particulier : produits issus de la production #
Lorsqu’un produit fini entre en stock depuis un emplacement de type Production, sa valeur n’est pas basée sur un prix d’achat fournisseur. Elle est calculée à partir du coût total des matières premières consommées pour le fabriquer.
Exemple : Pour fabriquer 10 unités du produit fini « Table en bois », vous consommez :
- 20 planches à 5 € = 100 €
- 40 vis à 0,10 € = 4 €
- Total matières = 104 €
Le CUMP d’entrée du produit fini sera : 104 € / 10 = 10,40 € par unité.
9. Prix de vente standard #
En complément de la valorisation du stock, Kafinea peut calculer automatiquement le prix de vente des produits standards à partir des offres fournisseurs. Ce mécanisme est décrit en détail dans le Guide Utilisateur – Produits Standards.
10. Workflow type #
Cycle d’achat #
- Commande fournisseur → vous passez commande
- Bon de réception → les marchandises arrivent → le stock et la valorisation sont mis à jour
- Facture fournisseur → si des frais additionnels existent, vous les allouez via l’assistant → le CUMP est ajusté
Cycle de vente #
- Commande client → votre client commande
- Bon de livraison → les marchandises partent → le stock diminue, valorisé au CUMP courant
Transfert interne #
- Demande de transfert → vous déplacez du stock entre entrepôts → le CUMP ne change pas
Clôture comptable #
- Consultez l’historique des prix du stock pour obtenir la valeur du stock à la date souhaitée
11. Questions fréquentes #
Le CUMP de mon produit semble incorrect #
Le CUMP est recalculé à chaque mouvement dans l’ordre chronologique. Vérifiez :
- Que tous les bons de réception sont bien validés
- Que les prix sur les bons de réception sont corrects
- Que les éventuels coûts additionnels ont été correctement alloués
Puis-je modifier manuellement la valorisation ? #
Non. L’historique des prix est géré automatiquement par le système et ne peut pas être modifié manuellement. Si une erreur est constatée, corrigez le document source (bon de réception, facture, etc.) et la valorisation sera recalculée.
Comment sont gérées les devises ? #
La valorisation est calculée en parallèle dans deux devises : la devise principale de votre instance et la devise de valorisation (par défaut USD). Les taux de change sont appliqués automatiquement à la date de chaque mouvement.
Les transferts entre entrepôts changent-ils le CUMP ? #
Non. Un transfert est un simple déplacement physique. La valeur et le CUMP restent inchangés.
Comment intégrer les frais de transport dans le coût de revient ? #
Utilisez l’assistant d’allocation des coûts additionnels depuis la facture fournisseur contenant les frais de transport. Allouez-les aux lots de produits concernés. Le CUMP sera automatiquement ajusté.
Quelle est la différence entre stock physique et stock disponible ? #
Le stock physique est la quantité réellement en entrepôt. Le stock disponible est le stock physique moins les quantités réservées (par exemple pour des commandes en cours de préparation). La valorisation porte sur le stock physique.
Les ajustements de stock impactent-ils la valorisation ? #
Les mouvements vers/depuis les emplacements d’ajustement d’stocks ne sont pas pris en compte dans le calcul de la valorisation CUMP.