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1. Introducción #
La valoración de existencias permite conocer en todo momento el valor financiero de las mercancías que posee la empresa. Kafinea calcula este valor automáticamente con cada movimiento de existencias, utilizando el método del Coste Unitario Medio Ponderado (CUMP).
¿A quién va dirigida esta guía? #
- Responsables de logística / almacenistas: comprender cómo los movimientos de existencias afectan a la valoración
- Contables / controladores de gestión: utilizar el historial de precios para cierres y análisis
- Directores financieros: comprender el método de valoración y las reglas aplicadas
2. Comprender la valoración CUMP #
Principio #
El CUMP (Coste Unitario Medio Ponderado) recalcula el precio medio de cada producto con cada entrada en existencias:
Prix unitaire moyen = Valeur totale du stock / Quantité en stock
Ejemplo:
| Operación | Cantidad | Precio unitario | Valor del movimiento | Existencias después | Valor existencias | CUMP |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Existencias iniciales | — | — | — | 100 unidades | 500 € | 5,00 € |
| Recepción de 50 unidades a 6 € | +50 | 6,00 € | 300 € | 150 unidades | 800 € | 5,33 € |
| Entrega de 30 unidades | −30 | 5,33 € | −160 € | 120 unidades | 640 € | 5,33 € |
| Recepción de 80 unidades a 4,50 € | +80 | 4,50 € | 360 € | 200 unidades | 1.000 € | 5,00 € |
A tener en cuenta: las entradas modifican el precio medio, las salidas se valoran al precio medio actual (el CUMP no cambia durante una salida).
Existencias físicas y existencias disponibles #
Kafinea distingue dos conceptos:
- Existencias físicas: cantidad realmente presente en los almacenes
- Existencias disponibles: existencias físicas menos las cantidades reservadas (por ejemplo, reservadas para un pedido en preparación)
La valoración se calcula sobre las existencias físicas. Las existencias disponibles se muestran a título informativo.
3. ¿Qué documentos afectan a la valoración? #
La valoración se recalcula automáticamente al validar los siguientes documentos:
3.1 Albarán de entrada (entrada de existencias) #
Cuando recibe mercancías de un proveedor, el albarán de entrada:
- Aumenta la cantidad en existencias
- Añade el valor de las mercancías recibidas a las existencias
- Recalcula el CUMP
3.2 Albarán de entrega (salida de existencias) #
Cuando entrega mercancías a un cliente, el albarán de entrega:
- Disminuye la cantidad en existencias
- Retira el valor correspondiente (al CUMP actual) de las existencias
- El CUMP permanece inalterado
3.3 Transferencia de existencias #
Cuando transfiere mercancías entre almacenes:
- La transferencia se valora al CUMP actual
- El CUMP no cambia (es un simple desplazamiento)
3.4 factura de proveedor (costes adicionales) #
Los gastos accesorios (transporte, aduanas, seguros, etc.) pueden asignarse a lotes de productos a través del asistente de asignación. Estos costes:
- Aumentan el valor de las existencias sin modificar la cantidad
- Recalculan el CUMP al alza
Ejemplo: Recibe 100 unidades a 10 € (valor de existencias = 1.000 €, CUMP = 10 €). Asigna 200 € de gastos de transporte a este lote. Nuevo valor = 1.200 €, nuevo CUMP = 12 €.
4. Gestión multidivisa #
Si su empresa trabaja con varias divisas, Kafinea gestiona automáticamente las conversiones:
| Divisa | Descripción |
|---|---|
| Divisa del documento | La divisa de la factura o del albarán de entrada |
| Divisa principal | La divisa de referencia de su instancia de Kafinea |
| Divisa de valoración | La divisa en la que se expresa la valoración (por defecto USD) |
Los tipos de cambio se aplican automáticamente en la fecha de cada movimiento. La valoración se calcula en paralelo en la divisa principal y en la divisa de valoración.
5. Seguimiento por lote #
Si sus productos se gestionan por lotes, la valoración se calcula por separado para cada lote. Esto significa que dos lotes de un mismo producto pueden tener CUMP diferentes si los precios de compra o los gastos asignados difieren.
6. Consultar el historial de valoración #
6.1 Acceder al historial #
El historial de precios de las existencias es accesible a través del módulo Historial de precios de las existencias de producto. Este módulo registra automáticamente, con cada movimiento, una instantánea que contiene:
- La fecha del movimiento
- El producto y el lote afectados
- La cantidad en existencias (físicas y disponibles)
- El valor de las existencias (físicas y disponibles)
- El precio unitario CUMP
6.2 Leer el historial #
Cada línea del historial representa el estado de la valoración después de un movimiento dado. Recorriendo las líneas cronológicamente, puede seguir la evolución del CUMP y del valor de las existencias.
Nota: Este módulo es de solo lectura. Los registros son creados y eliminados automáticamente por el sistema. No puede modificarlos manualmente.
6.3 Utilizar el historial para los cierres contables #
Para obtener el valor de las existencias en una fecha determinada:
- Filtre el historial por fecha (última entrada antes o en la fecha de cierre)
- Filtre por producto o lote si es necesario
- La columna Valor de las existencias físicas proporciona el valor a considerar
7. Asignar costes adicionales #
7.1 ¿Cuándo utilizar la asignación? #
Utilice la asignación cuando reciba una factura de proveedor que contenga gastos que deban integrarse en el coste de las mercancías: transporte, aduanas, manipulación, seguros, etc.
7.2 Acceder al asistente de asignación #
- Abra la factura de proveedor que contiene los gastos a asignar
- Haga clic en el asistente «Asignación de costes adicionales»
- Seleccione los lotes de productos a los que asignar los gastos
- Valide la asignación
Los gastos asignados se integran inmediatamente en el cálculo CUMP de los lotes afectados.
Importante: La asignación también es posible desde los abonos de proveedor, por ejemplo, para corregir una asignación anterior.
8. Caso particular: productos de producción #
Cuando un producto terminado entra en existencias desde una ubicación de tipo Producción, su valor no se basa en un precio de compra de proveedor. Se calcula a partir del coste total de las materias primas consumidas para fabricarlo.
Ejemplo: Para fabricar 10 unidades del producto terminado «Mesa de madera», consume:
- 20 tablas a 5 € = 100 €
- 40 tornillos a 0,10 € = 4 €
- Total materiales = 104 €
El CUMP de entrada del producto terminado será: 104 € / 10 = 10,40 € por unidad.
9. Precio de venta estándar #
Además de la valoración de existencias, Kafinea puede calcular automáticamente el precio de venta de los productos estándar a partir de las ofertas de los proveedores. Este mecanismo se describe en detalle en la Guía del Usuario – Productos Estándar.
10. Flujo de trabajo tipo #
Ciclo de compra #
- Pedido de proveedor → usted realiza el pedido
- Albarán de entrada → las mercancías llegan → las existencias y la valoración se actualizan
- factura de proveedor → si existen gastos adicionales, los asigna a través del asistente → el CUMP se ajusta
Ciclo de venta #
- Pedido de cliente → su cliente realiza el pedido
- Albarán de entrega → las mercancías salen → las existencias disminuyen, valoradas al CUMP actual
Transferencia interna #
- Solicitud de transferencia → usted mueve existencias entre almacenes → el CUMP no cambia
Cierre contable #
- Consulte el historial de precios de las existencias para obtener el valor de las existencias en la fecha deseada
11. Preguntas frecuentes #
El CUMP de mi producto parece incorrecto #
El CUMP se recalcula con cada movimiento en orden cronológico. Verifique:
- Que todos los albaranes de entrada estén validados correctamente
- Que los precios en los albaranes de entrada sean correctos
- Que los posibles costes adicionales se hayan asignado correctamente
¿Puedo modificar manualmente la valoración? #
No. El historial de precios es gestionado automáticamente por el sistema y no puede modificarse manualmente. Si se detecta un error, corrija el documento de origen (albarán de entrada, factura, etc.) y la valoración se recalculará.
¿Cómo se gestionan las divisas? #
La valoración se calcula en paralelo en dos divisas: la divisa principal de su instancia y la divisa de valoración (por defecto USD). Los tipos de cambio se aplican automáticamente en la fecha de cada movimiento.
¿Las transferencias entre almacenes cambian el CUMP? #
No. Una transferencia es un simple desplazamiento físico. El valor y el CUMP permanecen inalterados.
¿Cómo integrar los gastos de transporte en el coste de las mercancías? #
Utilice el asistente de asignación de costes adicionales desde la factura de proveedor que contiene los gastos de transporte. Asígnelos a los lotes de productos afectados. El CUMP se ajustará automáticamente.
¿Cuál es la diferencia entre existencias físicas y existencias disponibles? #
Las existencias físicas son la cantidad realmente en almacén. Las existencias disponibles son las existencias físicas menos las cantidades reservadas (por ejemplo, para pedidos en preparación). La valoración se refiere a las existencias físicas.
¿Los ajustes de existencias afectan a la valoración? #
Los movimientos hacia/desde las ubicaciones de ajuste de existencias no se tienen en cuenta en el cálculo de la valoración CUMP.