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1. Introducción #
La valoración de existencias permite conocer en todo momento el valor financiero de las mercancías que posee la empresa. Kafinea calcula este valor automáticamente con cada movimiento de existencias, utilizando el método del coste unitario medio ponderado (CUMP).
¿A quién va dirigida esta guía? #
- Responsables de logística / almacenistas: comprender cómo influyen los movimientos de stock en la valoración
- Contables y controladores de gestión: cómo aprovechar el historial de precios para los cierres y los análisis
- Directores financieros: comprender el método de valoración y las normas aplicadas
2. Entender la valoración CUMP #
Principio n. º
El CUMP (coste unitario medio ponderado) recalcula el precio medio de cada producto cada vez que se realiza una entrada en stock:
Prix unitaire moyen = Valeur totale du stock / Quantité en stock
Ejemplo:
| Operación | Cantidad | Precio unitario | Valor del movimiento | Stock restante | Valor de las existencias | CUMP |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stock inicial | — | — | — | 100 unidades | 500 € | 5,00 € |
| Recepción de 50 unidades a 6 € | +50 | 6,00 € | 300 € | 150 unidades | 800 € | 5,33 € |
| Entrega de 30 unidades | −30 | 5,33 € | −160 € | 120 unidades | 640 € | 5,33 € |
| Recepción de 80 unidades a 4,50 € | +80 | 4,50 € | 360 € | 200 unidades | 1 000 € | 5,00 € |
A tener en cuenta: las entradas modifican el precio medio, mientras que las salidas se valoran al precio medio vigente (el CUMP no varía cuando se produce una salida).
Stock físico y stock disponible #
Kafinea distingue dos conceptos:
- Stock físico: cantidad realmente presente en los almacenes
- Stock disponible: stock físico menos las cantidades reservadas (por ejemplo, reservadas para un pedido en proceso de preparación)
El valor se calcula sobre la base del stock físico. El stock disponible se muestra a título informativo.
3. ¿Qué documentos influyen en la valoración? #
La valoración se recalcula automáticamente al validar los siguientes documentos:
3.1 Albarán de recepción (entrada en stock) #
Cuando reciba mercancía de un proveedor, el albarán de recepción:
- Aumenta la cantidad en stock
- Añade el valor de la mercancía recibida al inventario
- Vuelve a calcular el CUMP
3.2 Albarán de entrega (salida de stock) #
Cuando se entregan mercancías a un cliente, el albarán de entrega:
- Reducir la cantidad en stock
- Retira el valor correspondiente (al CUMP actual) del stock
- El CUMP se mantiene sin cambios
3.3 Traslado de existencias #
Cuando transfieres mercancías entre almacenes:
- La transferencia se valora al tipo de cambio vigente
- El CUMP no cambia (se trata simplemente de un traslado)
3.4 Factura del proveedor (costes adicionales) #
Los gastos adicionales (transporte, aduanas, seguros, etc.) pueden asignarse a lotes de productos mediante el asistente de asignación. Estos costes:
- Aumentan el valor de las existencias sin modificar la cantidad
- Revisan al alza el CUMP
Ejemplo: Recibes 100 unidades a 10 € (valor de stock = 1 000 €, CUMP = 10 €). Asignas 200 € en gastos de transporte a este lote. Nuevo valor = 1 200 €, nuevo CUMP = 12 €.
4. Gestión multidivisa #
Si su empresa opera con varias divisas, Kafinea gestiona automáticamente las conversiones:
| Divisa | Descripción |
|---|---|
| Moneda del documento | La moneda de la factura o del albarán de entrega |
| Moneda principal | La moneda de referencia de su instancia de Kafinea |
| Moneda de valoración | La divisa en la que se expresa el valor (por defecto, USD) |
Los tipos de cambio se aplican automáticamente en la fecha de cada movimiento. La valoración se calcula simultáneamente en la moneda principal y en la moneda de valoración.
5. Seguimiento por lote n. º
Si sus productos se gestionan por lotes, la valoración se calcula por separado para cada lote. Esto significa que dos lotes de un mismo producto pueden tener CUMP diferentes si los precios de compra o los gastos asignados difieren.
6. Consultar el historial de valoración #
6.1 Acceder al historial #
Se puede acceder al historial de precios de las existencias a través del módulo «Historial de precios de las existencias». Este módulo registra automáticamente, con cada movimiento, una instantánea que contiene:
- La fecha del traslado
- El producto y el lote en cuestión
- La cantidad en stock (física y disponible)
- El valor del stock (físico y disponible)
- El precio unitario CUMP
6.2 Ver el historial #
Cada línea del historial representa el estado de la valoración tras un movimiento concreto. Al revisar las líneas en orden cronológico, puede seguir la evolución del CUMP y del valor de las existencias.
Nota: Este módulo es de solo lectura. El sistema crea y elimina los registros automáticamente. No es posible modificarlos manualmente.
6.3 Utilizar el historial para los cierres contables #
Para obtener el valor de las existencias en una fecha determinada:
- Filtra el historial por fecha (última entrada anterior o igual a la fecha de cierre)
- Filtra por producto o lote si es necesario
- La columna «Valor del inventario físico » indica el valor que debe tenerse en cuenta
7. Asignar costes adicionales #
7.1 ¿Cuándo se debe utilizar la prestación? #
Utilice la asignación cuando reciba una factura de un proveedor que incluya gastos que deban incorporarse al coste de las mercancías: transporte, aduanas, manipulación, seguro, etc.
7.2 Acceder al asistente de asignación #
- Abre la factura del proveedor que contiene los gastos que hay que imputar
- Haga clic en el asistente «Asignación de costes adicionales»
- Seleccione los lotes de productos a los que desea asignar los gastos
- Confirme la asignación
Los gastos asignados se incorporan inmediatamente al cálculo CUMP de los lotes en cuestión.
Importante: La asignación también se puede realizar desde los saldos de proveedores, por ejemplo, para corregir una asignación anterior.
8. Caso particular: productos procedentes de la producción #
Cuando un producto terminado se ingresa en el almacén desde una ubicación de tipo «Producción», su valor no se basa en el precio de compra del proveedor. Se calcula a partir del coste total de las materias primas consumidas para fabricarlo.
Ejemplo: Para fabricar 10 unidades del producto acabado «Mesa de madera», se consumen:
- 20 láminas a 5 € = 100 €
- 40 tornillos a 0,10 € = 4 €
- Total de materiales = 104 €
El coste unitario de entrada del producto acabado será: 104 € / 10 = 10,40 € por unidad.
9. Precio de venta estándar #
Además de la valoración de existencias, Kafinea puede calcular automáticamente el precio de venta de los productos estándar a partir de las ofertas de los proveedores. Este mecanismo se describe detalladamente en la Guía del usuario: Productos estándar.
10. Tipo de flujo de trabajo #
Ciclo de compra #
- Pedido al proveedor → usted realiza el pedido
- Albarán de recepción → llegan las mercancías → se actualizan el stock y la valoración
- Factura de proveedor → si hay gastos adicionales, se asignan a través del asistente → se ajusta el CUMP
Ciclo de ventas #
- Pedido del cliente → su cliente realiza un pedido
- Albarán de entrega → salida de la mercancía → disminución de las existencias, valoradas al CUMP vigente
Traslado interno #
- Solicitud de traslado → trasladas existencias entre almacenes → el CUMP no cambia
Cierre contable #
- Consulteel historial de precios del stock para conocer el valor del stock en la fecha deseada
11. Preguntas frecuentes #
El CUMP de mi producto parece incorrecto #
El CUMP se vuelve a calcular con cada movimiento, siguiendo el orden cronológico. Comprueba:
- Que todos los albaranes estén debidamente validados
- Que los precios que figuran en los albaranes sean correctos
- Que los posibles costes adicionales se hayan asignado correctamente
¿Puedo modificar manualmente la valoración? #
No. El historial de precios lo gestiona automáticamente el sistema y no se puede modificar manualmente. Si se detecta un error, corrija el documento de origen (albarán, factura, etc.) y se volverá a calcular el valor.
¿Cómo se gestionan las divisas? #
La valoración se calcula simultáneamente en dos divisas: la divisa principal de su instancia y la divisa de valoración (por defecto, el dólar estadounidense). Los tipos de cambio se aplican automáticamente en la fecha de cada movimiento.
¿Afectan los traslados entre almacenes al CUMP? #
No. Una transferencia es un simple traslado físico. El valor y el CUMP no varían.
¿Cómo incluir los gastos de transporte en el coste de producción? #
Utiliceel asistente de asignación de costes adicionales desde la factura del proveedor que incluya los gastos de transporte. Asigne dichos gastos a los lotes de productos correspondientes. El CUMP se ajustará automáticamente.
¿Cuál es la diferencia entre stock físico y stock disponible? #
El stock físico es la cantidad que realmente hay en el almacén. El stock disponible es el stock físico menos las cantidades reservadas (por ejemplo, para pedidos en proceso de preparación). La valoración se aplica al stock físico.
¿Afectan los ajustes de existencias a la valoración? #
Los movimientos hacia o desde las ubicaciones de ajuste de existencias no se tienen en cuenta en el cálculo de la valoración CUMP.